近年來，國際金價持續(xù)攀升，黃金期貨價錢沖破3000美元/盎司，黃金私運(yùn)案件呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢。還對國度金融平安形成了嚴(yán)沉。此類案件也出部門從體對黃金進(jìn)出口政策及法令風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不腳的問題。本文以裁判文書網(wǎng)公開的私運(yùn)黃金判例為切入點(diǎn)，對黃金進(jìn)出口監(jiān)管、和科罰合用進(jìn)行簡要闡發(fā)，旨正在為企業(yè)和小我供給風(fēng)險(xiǎn)防備指南。黃金是化學(xué)元素金（Au）的單質(zhì)形式，是一種軟的、金的、抗侵蝕的貴金屬。黃金屬于儲蓄資產(chǎn)，具有金融屬性，國度對黃金進(jìn)出口有嚴(yán)酷的辦理。《黃金及黃金成品進(jìn)出口辦理法子》（以下簡稱《法子》）：法人、其他組織以一般商業(yè)、加工商業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷等體例進(jìn)出口列入《黃金及黃金成品進(jìn)出口辦理商品目次》（以下簡稱《目次》）的黃金及黃金成品通關(guān)時，該當(dāng)向海關(guān)提交中國人平易近銀行及其分支機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《中國人平易近銀行黃金及黃金成品進(jìn)出口答應(yīng)證》（以下簡稱《答應(yīng)證》）。列入《目次》辦理的黃金及黃金成品共有10個稅號。按照2025年《進(jìn)出口稅則》，此中稅號2843300010的進(jìn)口關(guān)稅稅率5。5%（最惠國稅率，下同），7113191990進(jìn)口關(guān)稅稅率8%，7114190020進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，9111100010進(jìn)口關(guān)稅稅率14%，9113100010進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，其他6個稅號進(jìn)口關(guān)稅稅率為零。因而，列入《目次》做為貨色辦理的黃金及黃金成品進(jìn)出口需要向人平易近銀行申領(lǐng)《答應(yīng)證》，進(jìn)口部門稅號商品相關(guān)稅，部門稅號商品免稅，出口則全數(shù)免稅。《法子》：小我照顧黃金進(jìn)出境的辦理，由中國人平易近銀行會同海關(guān)總署另行制定。目前我國海關(guān)對小我照顧黃金及其成品進(jìn)境的數(shù)量不受，但超出50克須向海關(guān)申報(bào)。而對小我照顧金銀成品出境，分量正在50克（含50克）以下的海關(guān)予以放行，海關(guān)憑中國人平易近銀行出具《答應(yīng)證》或者原入境時的申報(bào)單登記數(shù)量檢驗(yàn)放行，不克不及供給《答應(yīng)證》或跨越原入境時申報(bào)登記數(shù)量的，不予出境。按照《刑法》，逃避海關(guān)監(jiān)管，私運(yùn)黃金進(jìn)出口，達(dá)到起刑點(diǎn)即形成私運(yùn)犯罪。因進(jìn)口或出口的分歧，則會涉嫌分歧的。按照《刑法》第151條第2款，私運(yùn)國度出口的黃金、白銀等貴金屬的，形成私運(yùn)貴沉金屬罪。目前裁判文書網(wǎng)能夠檢索到私運(yùn)黃金出口案30，此中一審21，二審9，均以該懲罰。上述30私運(yùn)黃金出境案共涉及142名天然人被告，此中合用緩刑人數(shù)43人，緩刑合用率30。28%。大都合用緩刑的被告人具有、自首、初犯、退贓等情節(jié)，且涉案金額較低的共性。此中判罰最沉的是(2018)粵刑終853號案中的陳某，私運(yùn)黃金數(shù)量17千克（價值474。2萬元），屬情節(jié)出格嚴(yán)沉，但系被減輕懲罰判處有期徒刑4年，并懲罰金人平易近幣10萬元。判罰最輕的是(2016)粵03刑初725號案中的古某，私運(yùn)黃金2千克（價值57。54萬元），系受雇參取私運(yùn)的，被判處5個月，并懲罰金人平易近幣3萬元。9二審案件中各有1改判、發(fā)還沉審案件。(2017)粵刑終207號案中，二審法院認(rèn)定原審量刑過沉，分析考慮被告人私運(yùn)黃金數(shù)量（4千克）及、立場較好等情節(jié)，罰金從15萬元改判至10萬元。(2023)粵刑終965號案，則因一審法式違法，二審法院裁定撤銷并發(fā)還沉審。上述黃金出境案件還具有典型的地區(qū)特征。絕大部門案件發(fā)生正在深圳，私運(yùn)體例依賴深港陸港口（深圳灣、皇崗、羅湖等），反映黃金出境私運(yùn)的典型徑。刑法準(zhǔn)繩了私運(yùn)貴沉金屬罪“情節(jié)較輕”、“一般情節(jié)”、“情節(jié)出格嚴(yán)沉”三種景象并對應(yīng)三個量刑檔，相關(guān)司釋也并未明白具體的情節(jié)認(rèn)定尺度。連系上述案例，司法實(shí)踐中對私運(yùn)貴沉金屬罪具體量刑情節(jié)的認(rèn)定具有以下特征：一是私運(yùn)黃金價值取量刑呈現(xiàn)正相關(guān)。私運(yùn)黃金價值50萬元以下多認(rèn)定為“情節(jié)較輕”，50萬-200萬元多為“一般情節(jié)”；200萬元以上多為“情節(jié)出格嚴(yán)沉”。二是黃金價值并非剛性的情節(jié)認(rèn)定尺度。若是被告人是，有自首、退贓等情節(jié)，科罰減讓幅度較著。好比(2018)粵03刑初62號案中的陳某，私運(yùn)黃金17千克（474。22萬元），系，志愿認(rèn)罰、率直等情節(jié)，僅被判處有期徒刑4年，并懲罰金人平易近幣10萬元。三是團(tuán)伙做案、多次私運(yùn)，公司化運(yùn)營的被從嚴(yán)懲罰。好比（2019）粵刑終1223、1224號案中的從犯刑期遍及10年以上，罰金高達(dá)數(shù)萬萬。私運(yùn)黃金進(jìn)境，是形成私運(yùn)通俗貨色、物品罪仍是私運(yùn)國度進(jìn)出口的貨色、物品罪實(shí)踐中有爭議。裁判文書網(wǎng)能夠檢索到私運(yùn)黃金進(jìn)境案6，均為一審案件。此中2以私運(yùn)通俗貨色罪懲罰，有4則以私運(yùn)國度進(jìn)出口的貨色罪懲罰。好比(2014)深中法刑二初字第347號案中，審理法院認(rèn)為，被告人國度法令，逃避海關(guān)監(jiān)管，私運(yùn)黃金及其成品入境，偷逃應(yīng)繳稅額較大，其行為已形成私運(yùn)通俗貨色罪。(2019)吉06刑初17號案中，審理法院則認(rèn)為，被告人未經(jīng)國度核準(zhǔn)，逃避海關(guān)監(jiān)管，從朝鮮私運(yùn)黃金入境，二被告人的行為均形成私運(yùn)國度進(jìn)出口的貨色罪。認(rèn)為私運(yùn)黃金進(jìn)境形成私運(yùn)國度進(jìn)出口的貨色、物品罪的來由次要正在于：《法子》，做為商業(yè)的黃金及其成品進(jìn)出口，該當(dāng)由具備響應(yīng)天分的法人或者其他組織向人平易近銀行申領(lǐng)《答應(yīng)證》，獲得核準(zhǔn)后方可進(jìn)出口。因而，黃金并非完全商業(yè)貨色，屬于涉證類的進(jìn)出口類貨色。按照刑法、司釋，逃避海關(guān)監(jiān)管，將本應(yīng)通過一般商業(yè)體例報(bào)口的黃金運(yùn)輸、照顧、郵寄進(jìn)境，即屬于未經(jīng)許可進(jìn)口國度進(jìn)口貨色的私運(yùn)行為，應(yīng)以私運(yùn)國度進(jìn)出口的貨色罪懲罰。《金銀辦理?xiàng)l例》（下稱《條例》）第25條“照顧金銀進(jìn)入中華人平易近國國境，數(shù)量不受，可是必需向入境地中華人平易近國海關(guān)申報(bào)登記”。而《條例》相關(guān)金銀出境的是“未經(jīng)核準(zhǔn)或者跨越核準(zhǔn)出口數(shù)量的，不許出境”。“申報(bào)登記”取“不許出境”完全分歧。“申報(bào)登記”沉視形式上的海關(guān)監(jiān)管，即只需向海關(guān)“申報(bào)登記”即可入境。“不許出境”則沉視本色上對金銀出境的本色管控，沒有答應(yīng)就不克不及出境。《刑法》第151條第2款也只將私運(yùn)金銀等貴沉金屬出境的行為為犯罪，沒有對金銀等貴沉金屬進(jìn)境的行為予以出格規(guī)制。從《刑法》、《條例》相關(guān)金銀進(jìn)出境的具體能夠看出，國度嚴(yán)控金銀出境和激勵金銀進(jìn)境的政策導(dǎo)向。《條例》“入境數(shù)量不受但必需向海關(guān)申報(bào)登記”的并非金銀進(jìn)境，而是基于金銀做為國度計(jì)謀儲蓄資產(chǎn)，其進(jìn)境需向海關(guān)“申報(bào)登記”。別的，做為國務(wù)院公布的行規(guī)的《條例》其效力位階也較著高于做為部分規(guī)章的《法子》。因而，進(jìn)境環(huán)節(jié)的黃金是商業(yè)應(yīng)稅類貨色，只是基于其特殊的貴金屬屬性而需額外向海關(guān)履行“申報(bào)登記”手續(xù)。私運(yùn)黃金進(jìn)境，并未侵害國度相關(guān)商品進(jìn)境的禁限次序，偷逃應(yīng)繳稅款的，合適私運(yùn)通俗貨色、物品罪的形成要件。正在以私運(yùn)通俗貨色罪的2案件涉及天然人被告7人，此中合用緩刑4人，緩刑合用率57。14%。合用緩刑的被告部門具有是、立場好、有表示等情節(jié)。部門被告人因家庭特殊環(huán)境（如2011深中法刑二初字第90號案中的莫某需扶養(yǎng)長女）獲緩刑。判罰最沉的是2011深中法刑二初字第90號案中丁某私運(yùn)K金項(xiàng)鏈飾品9。57千克進(jìn)境，被判處有期徒刑4年，并懲罰金人平易近幣10萬元。判罰最輕的是(2014)深中法刑二初字第347號案中的池某私運(yùn)黃金及成品0。558千克進(jìn)境，被判處有期徒刑9個月，并懲罰金人平易近幣11萬元。正在以私運(yùn)國度進(jìn)出口的貨色罪的4案件涉及27名天然人被告，其15人被判處緩刑，緩刑合用率55。56%。合用緩刑的被告部門具有認(rèn)罰、照實(shí)供述犯罪現(xiàn)實(shí)、、積極繳納罰金或退贓等情節(jié)。此中判罰最沉科罰是(2021)吉刑終181號案中的金某私運(yùn)955千克黃金，陳某私運(yùn)1659千克黃金進(jìn)境，均被判處有期徒刑9年，并懲罰金人平易近幣50萬元。判罰最輕的是(2017)遼02刑初103號案中的孫某私運(yùn)5。81千克黃金進(jìn)境，被判處有期徒刑1年，緩刑2年，并懲罰金人平易近幣5000元。小我和企業(yè)均能夠成為海關(guān)違法行為的義務(wù)承擔(dān)從體。小我涉案將面對簽證拒簽、行業(yè)禁入、巨額罰款以至刑事義務(wù)。企業(yè)一旦涉案，輕則對企業(yè)諾言、融資能力等形成負(fù)面影響，沉則企業(yè)擔(dān)任人也將面對刑事義務(wù)。正在黃金及其成品進(jìn)出口問題上，小我和企業(yè)應(yīng)時辰連結(jié)高度的法令合規(guī)認(rèn)識。起首，需樹立非論收支境均自動向海關(guān)申報(bào)的認(rèn)識。入境時，無論照顧黃金數(shù)量幾多，均自動填寫《海關(guān)申報(bào)單》，并攝影存檔。出境時，保留入境申報(bào)記實(shí)，確保出境時能供給原始證明，一旦因超量或其他緣由被海關(guān)查獲，自動申報(bào)還極可能成為私運(yùn)客不雅居心的解除要素。其次，要“代購”圈套。現(xiàn)實(shí)中不乏留學(xué)生、出境旅行者等受托照顧飾物出境，因未申報(bào)被判私運(yùn)罪的案例。為避免不需要的風(fēng)險(xiǎn)，因任何形式的“夾帶”要求，明白奉告對方需自行打點(diǎn)《答應(yīng)證》。對于企業(yè)而言，合規(guī)運(yùn)營是和成長的基石。正在涉及黃金進(jìn)出口營業(yè)時，要成立全流程風(fēng)控機(jī)制。起首，必需嚴(yán)酷打點(diǎn)《答應(yīng)證》，確保報(bào)關(guān)單證齊備，這是最根基的底線要求。其次，企業(yè)應(yīng)成立健全內(nèi)部風(fēng)控機(jī)制，嚴(yán)酷審核供應(yīng)商、物流方的進(jìn)出口天分，按期對供應(yīng)鏈的合規(guī)性進(jìn)行全面核查。采納手藝手段，逃蹤黃金來歷，確保供應(yīng)鏈通明可溯。企業(yè)內(nèi)部員工應(yīng)按期組織海關(guān)律例培訓(xùn)，全員樹立進(jìn)出口合規(guī)認(rèn)識。只要如許，才能無效避免卷入私運(yùn)鏈條，為企業(yè)營制一個平安、不變的運(yùn)營。黃金做為一種高價值商品，其進(jìn)出口合規(guī)性間接關(guān)系到國度金融平安取市場次序。無論是小我仍是企業(yè)，都應(yīng)充實(shí)領(lǐng)會政策鴻溝，通過渠道參取黃金買賣。唯有法令、合規(guī)底線，才能正在復(fù)雜多變的市場中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健投資取運(yùn)營。前往搜狐，查看更多。